אמנות מס

כדי למנוע כפל מס בעסקאות בינלאומיות וכדי להקל על התהליך עבור חברות שמקיימות ייצוא וייבוא, נחתמו אמנות מס רבות. כיום, אלו הכלים הטובים ביותר למטרה זו.

כדי להבין מה הן אמנות מס צריך ללמוד קצת היסטוריה ולהרחיב אופקים בנושא מיסוי בינלאומי. וההיסטוריה לוקחת אותנו אחורה אי שם לתקופת יוון העתיקה. כל מדינה לוקחת מס על הכנסה כלשהי וביוון הבינו שכדי לחסוך, יש למצוא מקום אחר שבו לא משלמים מס. לכן, הם אכסנו את הסחורות באיים סמוכים שם אין מס. כך נולד הרעיון של מקלט מס.

מקלט מס? על מה מדובר?

מקלטי מס הן מדינות המאפשרות הקמה של פירמות וחברות עם הקלות משמעותיות במס ואף פטור מלא ממיסים. המדינות שישמשו בדרך כלל מקלטי מס הן מדינות קטנות ואקזוטית כמו פנמה, איי קיימן, איי הבתולה ועוד. הסיבה לכך שהן הפכו למקלטי מס היא היכולת לחזק בכך את הכלכלה שלהן – על ידי משיכת הון זר למדינה.

ואם כבר במקלטי מס עסקינן, ישנם כמה קריטריונים חשובים שצריך לבדוק לפני החלטה חשובה זו. אלו כמה מהם:

• שיעור המס וההגבלות שקבע מקלט המס
• אופן שמירת הסודיות של החברה
• האם יש דרישה להגשת דו"חות כספיים במדינה הזו
• מהי רמת הפיקוח על העברות כספיות
• יציבות מדינית
• קיום אמנות מס
• הליכים להקמת חברה
• עלויות שנתיות

כמובן שחשוב להתייעץ בעניין עם בעל מקצוע המתמחה בנושא של מיסוי בינלאומי. יועץ מס או רואה חשבון הם מהגורמים המומלצים לעזרה בעניין.

אמנות מס ומיסוי בינלאומי

כשעומדים לפני החלטה חשובה כמו התפתחות עסקית בארצות הניכר, חשוב ללמוד את הנושא לעומק, לבדוק את התנאים בשטח, ללמוד את חוקי המס במדינה בה החברה תתפתח ואיך המיסים משפיעים על המקומיים.

בנוסף, יש לערוך השוואה בין החוקים של המדינות השונות, לבדוק את מדרגות המס וכו'. כל אלו יוצרים את המשמעות בפועל של מיסוי בינלאומי. בנוסף, חשוב לבדוק את אמנות המס שישראל חתומה עליהן.

אמנות מס - סקירה כללית

אמנות מס הן הסכם בין שתי מדינות, שתפקידו למנוע בין היתר כפילות בחיוב מס על הכנסה, שיכולה להיות: דיבידנדים, ריבית, תמלוגים, רווח הון, הכנסות מנדל"ן ומהפעלת כלי שיט ועוד. כאמור, כל מדינה גוב?ה מס הכנסה ואם אדם העובד מחוץ למדינתו מפיק הכנסה במדינה הזרה, הוא צריך להבטיח שלא יחויב במס של מדינת המקור ומדינת המושב.

מטרות ויעדים של אמנות מס

כאמור, מטרתה של אמנת מס היא למנוע מצב בו אדם המפיק הכנסה שיש לה קשר לשתי מדינות, יחויב במס כפול על אותה הכנסה. מטרה נוספת היא לעודד כניסה של משקיעים זרים, על מנת לחזק את הכלכלה.

עידוד משקיעים יכול להתבצע על ידי הטבות מס ותמריצי מס, כמו ברעיון של הקמת מקלטי מס. בנוסף, האמנה מסדירה את שיטת הניכוי במקור, את שיעורו ואת צורת ניכוי המס. כך גביית המס הופכת לפשוטה יותר.

אמנות מס - ישראל ומדינות העולם

ישראל חתומה, נכון להיום, על אמנות מס עם כ-50 מדינות בעולם. לאמנות הללו, על פי התפיסה של ראשי הכלכלה הישראלית, היא להקל על חברות מקומיות ביחסים עם גורמים בינלאומיים ולמנף זאת להצלחה כלכלית מקומית.

שיתופי הפעולה הבינלאומיים הללו הם עוד שיטה להכניס אל המדינה הון זר. הרי ישראל לא מעוניינת להפוך למקלט מס, תואר שסובל מדימוי נמוך (למרות שזו לא הסיבה העיקרית). בעזרת אמנות מס בינלאומיות ניתן לעשות זאת בדרך מחוכמת ובריאה הרבה יותר למשק.