האם תושב ישראל חייב במס בגין הכנסותיו מחוץ לישראל?

מעוניין לפתוח עסק באחת המדינות הנמצאות מעבר לים? עומד לחתום על עסקת מכירה בינלאומית? עליך לדעת כי ברגע זה אתה נכנס לשדה משחק חדש, והוא מיסוי בינלאומי. המדובר הוא ברשת ענפה של תקנות בינלאומיות, שתכליתן מניעת מצב של כפל מס. הנה כל מה שצריך לדעת על מיסים בעולם הגלובאלי.

מהו מיסוי בינלאומי?

זה לא סוד שהכלכלה המודרנית מבוססת, במידה רבה, על "מחיקת" הגבולות שבין המדינות. עסקאות רבות נערכות בזירה הבינלאומית, דבר שמצריך התייחסות מיוחדת מבחינת המס שנדרש לשלם עליהם. בדיוק לצורך זה הוקמה בתחילת המילניום השלישי היחידה לענייני מיסוי בינלאומי במס הכנסה, אשר מנסה להסדיר את הנושא הסבוך הזה.

לקריאה נוספת על מיסוי בינלאומי

פרסונאלי, או טריטוריאלי

אחד ההיבטים החשובים של הרפורמה הזו נגע לשינוי שיטות המיסוי, כאשר בתמונה שני שחקנים: מיסוי פרסונאלי לעומת מיסוי טריטוריאלי. המיסוי הטריטוריאלי מתבונן על מקום הפקת ההכנסה, וקובע את המס על פיו בלבד: כך, אין הבדל בין אזרח ישראלי המרוויח כספים על אדמת ישראל לאדם זר, ושניהם חייבים מס למדינת ישראל.

עם זאת, במסגרת השינוי חל המעבר לשיטת מיסוי פרסונאלית, אשר נהוגה עד עצם היום הזה. היא מתמקדת באדם עצמו ולא במקום בו ביצע את העסקה, למשל. עקב כך, כל אזרח ישראלי הפועל בחו''ל חייב במס, וזאת, כמובן, במסגרת אמנות המיסוי הבינלאומי.

מהן אמנות המס הבינלאומיות?

אמנות מס בינלאומיות מגדירות בדיוק איזה אחוז מס ישלם האדם, וזאת על סמך ההסכמים שבין המדינות המעורבות בעניין. במילים אחרות: בכל עסקה בינלאומית נכנסים לתמונה חוקים הנוגעים לתקנות הבינלאומיות עצמן, וכן לחוקי המס בכל אחת משתי המדינות.

אבחנה מרכזית ביותר ביחס לשיעור המס נוגעת לתושבות של אותו אזרח: הגם כי בכל המקרים יהיה חייב פלוני במס לרשויות הישראליות, הרי שהמקום בו הוא מנהל את מרבית עסקיו ייקבע במידה רבה את שיעור התשלום. באותה מידה, תושב חוץ ייאלץ לשלם מס לרשויות הישראליות רק עבור הכנסות אשר המקור שלהן הוא ישראלי.

לקריאה נוספת על אמנות מס

מיסוי בינלאומי אינו דבר פשוט

רבים אשר באים לבצע עסקה בינלאומית סבורים כי אין להם כל השפעה על שיעור המס שהם ישלמו. זאת טעות, היות וחוסר ידיעה בתחום מביא, למשל, לתשלום מיותר של כפל מס. לכן, כל אימת שמתבצעת עסקה אשר חוצה את גבולות מדינת ישראל, ההמלצה הברורה של רבים היא שלא לוותר על ייעוץ והדרכה של גורמים הבקיאים בתקנות חשובות אלה עד רמת היסוד.

רואי חשבון או יועצים פיננסיים הם לרוב אותם גורמים, ובכוחם של אלה לשפוך אור על העולם הבעייתי מאוד של מיסוי בינלאומי. בכך, מיותר לציין, יכול הלקוח לחסוך כספים רבים, וכן להימנע מסחבת בירוקרטית שקשה מאד לצאת ממנה. כמו כן, ייעוץ זה מאפשר לדעת אילו מדינות אכן "יעילות" למשקיעים, ומאלו רצוי להתרחק. כך, למשל, הבחירה של רבים היא בכל אותם "מקלטי מס" בהם שיעורו נמוך ביותר.

לקריאה נוספת על מקלטי מס